종합소득세 계산 단순경비율 기준경비율 표 2023

종합소득세 계산 단순경비율 기준경비율 표 2023

 

이번 포스팅에서는 종합소득세 계산 시 사용되는 단순경비율과 기준경비율 표 2023 및 차이점에 대해 살펴보고자 합니다.

 

종합소득세 계산

 

5월 종합소득세 신청 기간이 다가옴에 따라 종합소득세 계산 시 사용되는 단순경비율과 기준경비율 표와 이들 간의 차이점에 대해 명확히 이해할 필요성이 높아지고 있는 듯합니다.

 

이에 종합소득세 계산 방법과 단순경비율 그리고 기준경비율이 사용되는 방식에 대하여 공유해 드립니다.

 

 

종합소득세 계산 방법

 

종합소득세 계산 방법

 

종합소득세 단순경비율 표와 기준경비율 표에 대해 설명해 드리기 앞서 종합소득세 계산 방법에 대해 설명드리도록 하겠습니다.

 

종합소득세 계산 = 과세표준 * 세율 - 누진공제

 

종합소득세 계산은 생각보다 매우 단순한데, 위와 같이 과세표준에서 세율을 곱한 후 누진공제 금액을 제한 후 최종 계산됩니다.

 

종합소득세 세율 2023

 

위 테이블은 2023년 종합소득세 세율로, 과세표준 범위에 따라 세율이 적게는 6%에서 많게는 45%가 적용되고 누진공제금액도 그에 따라 차등 적용됨을 알 수 있습니다.

 

여기서 과세표준이란, 소득금액에서 세금공제 내역을 제하고 결정되는데 소득금액은 수입금액에서 소요 경비를 차감한 금액을 의미합니다.

 

과세표준 = 소득금액 - 세액공제 (세액 감면)

 

소득금액 = 수입금액 - 소요경비

 

따라서 과세표준은 '수입금액 - 소요경비 - 세액공제'로 표현되는데, 소요경비를 구하는 방식에 단순경비율 또는 기준경비율 2가지 종류 중 하나가 적용되는 것입니다.

 

이를 종합하면 종합소득세 계산은 아래와 같이 정리할 수 있습니다.

 

1) 종합소득세 단순경비율 적용 시

 

종합소득세 = {수입금액- (수입금액 * 단순경비율) - 세액공제} * 세율 - 누진공제

 

 

2) 종합소득세 기준경비율 적용 시

 

종합소득세 = {수입금액- 주요경비 - (수입금액 * 기준경비율) - 세액공제} * 세율 - 누진공제

 

주요 경비에는 매입비용, 임차료 그리고 인건비가 포함됩니다.

 

따라서 종합소득세 계산 시 본인이 단순경비율을 적용해야 하는지 또는 기준경비율을 적용해야 하는지의 여부를 확인 후 종합소득세 신고를 진행해야만 올바른 종합소득세 계산이 가능한 것입니다.

 

통상 종합소득세 단순경비율은 수입금액이 비교적 적을 경우에 적용되는데 보다 자세한 내용은 아래 부분에 설명드리도록 하겠습니다.

 

종합소득세 신고 세율, 누가 해야하나? 신고기간 놓치지 마세요.

종합소득세 신고 세율, 누가 해야하나? 신고기간 놓치지 마세요.

 

 

종합소득세 단순경비율 표, 기준경비율 표 2023

 

종합소득세 단순경비율 표, 기준경비율 표 2023

 

그럼 본격적으로 2023 종합소득세 단순경비율 표와 기준경비율 표에 대해 공유드립니다.

 

가장 먼저, 어떤 경우에 기준경비율 또는 단순경비율을 적용할 수 있는지 살펴보도록 하겠습니다.

 

종합소득세 단순경비율 또는 기준경비율 적용 여부는 수입금액 규모에 의해 구분되는데, 보다 자세히는 업종별 아래표와 같이 구분되어집니다.

 

종합소득세 단순경비율 기준경비율 2023 (출처: 국세청)

 

위 테이블에서 보시는 것처럼 종합소득세 단순경비율의 경우 전년도 (2022년) 농업, 임업 또는 부동산매매업으로 인한 수입이 6천만 원 미만일 경우에 적용되며, 6천만원 이상일 경우에는 종합소득세 기준경비율 적용 대상자입니다.

 

제조업 또는 숙박업이나 음식점 등의 경우에는 전년도 (2022년) 수입금액이 3천6백만 원 미만인 경우 종합소득세 단순경비율을 적용할 수 있으며 3천 6백만원 이상일 경우에는 기준경비율이 적용되어집니다.

 

부동산 임대업 또는 프리랜서와 같은 개인 서비스업에 종사하시는 경우 전년도 (2022년) 수입 금액이 2천4백만 원 미만일 경우 종합소득세 단순경비율 표가 적용되니 참고하시기 바랍니다.

 

그렇다면, 2023년 종합소득세 단순경비율 표와 기준경비율 표에 대해 살펴보도록 하겠습니다.

 

아래는 2023년 종합소득세 단순경비율 표와 기준경비율 표를 함께 표기한 것으로, 단순경비율과 기준경비율은 아래와 같이 업종코드 별 상이하게 적용되고 있습니다.

 

2023 종합소득세 단순경비율 표

 

아래는 2023년 종합소득세 단순경비율 표와 기준경비율 표를 종합한 것으로, 필요하신 분은 다운로드하여 사용하시기 바랍니다.

 

2023_단순경비율_기준경비율표.xlsx

0.30MB

 

 

2023년 프리랜서 단순경비율 (업종코드 940909)의 경우 64.1%가 적용될 수 있으며, 소득이 2천4백만 원 이상인 경우에는 기준경비율 11.9%가 적용되어 종합소득세 계산이 됩니다.

 

2023 종합소득세 기준경비율 표

 

2023 종합소득세 기준경비율 표와 단순경비율 표의 또 다른 예로는 부동산 임대업을 들 수 있는데, 부동산 임대수입을 갖고 계신 경우 아래 업종코드에 따라 단순경비율 37 ~ 66.4%까지 적용될 수 있으며, 기준경비율을 적용해야 하는 경우 3.3 ~ 22.6%까지 상이하게 적용될 수 있으니 참고하시기 바랍니다.

 

임대업 단순경비율 기준경비율 표

 

 

지금까지 종합소득세 계산 시 기준경비율 또는 단순경비율의 쓰임새에 대해 살펴보았습니다.

종합소득세 적용 대상자시라면 종합소득세 단순경비율 표와 기준경비율 표를 참고하여 올바른 수준의 경비를 적용받아 세금정산을 마무리하실 수 있기를 기원드립니다.

 

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