배당금 세금, 연 2천만원 넘으면 정말 종합소득세 폭탄일까?

배당금 세금, 연 2천만원 넘으면 정말 종합소득세 폭탄일까?

 

이번 포스팅에서는 배당금 2천만원 초과 시 예상되는 종합소득세 세금에 대하여 살펴보도록 하겠습니다.

 

배당금 세금

 

배당금 투자를 꺼려하는 분들의 대다수는 아마도 배당금 세금 즉, 배당금 종합소득세에 대한 두려움이 가장 기본 바탕에 깔려있다 할 수 있습니다.

 

특히나 흔히들 알고 있듯이 배당금 2천만원이 넘으면 배당금 세금 폭탄을 맞는다는 이야기가 상식인 것처럼 알려져 있는데, 과연 배당금 2천만원 초과 시 부여되는 배당금 종합소득세는 얼마인지 직접 살펴보도록 하겠습니다.

 

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배당금 세금, 배당금 소득 외에 근로나 기타 소득이 없는 경우

 

배당금 세금

 

그럼 본격적으로 배당금 세금 계산을 진행해 보도록 하겠습니다.

 

올바른 배당금 세금 계산은 개인별 상황을 온전히 반영하여야만 제대로 된 결과를 산출할 수 있으나 계산상의 편의를 위해 배당금 소득 외에 근로나 기타 소득이 없으면서 별도의 소득공제 항목도 없는 것으로 간주하여 단순히 진행하도록 하겠습니다.

 

배당금의 경우 연 2천만원을 초과 (이자 및 기타 금융소득 포함)하게 되면 초과분 만큼이 종합소득세 대상으로 편입되어 매년 5월 종합소득세 신고를 진행하여야 하는데, 예제에서는 배당금 종합소득세 계산을 위하여 2023년 배당금 지급 총액을 4천만원으로 가정하겠습니다.

 

종합소득세 신고 세율, 누가 해야하나? 신고기간 놓치지 마세요.

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(참고로, 배당금 2천만원까지는 분리과세를 적용하여 지방세 포함 15.4%의 배당금 세금이 원천징수되어 개인별 계좌에 입금되기에 종합소득세 신고를 별도로 진행하지 않아도 됩니다)

 

또한 해당 예제에서는 기본공제와 같은 별도의 소득공제 항목도 적용하지 않았기에 배당금 세금 계산에 사용될 종합소득 과세표준은 worst case라 각하시면 될 듯합니다.

 

종합소득세율

 

배당금 종합소득세를 계산하기 위해서는 종합소득세율 (금융소득종합세율)을 가장 먼저 이해해야 하는데, 종합소득세율은 위 테이블과 같이 종합소득 과세표준에 따라 적게는 6%에서 많게는 45%까지 적용되어지며 각 과세표준 구간별 누진공제가 상이하게 적용됩니다.

 

단, 위 종합소득세율 (금융소득종합세율) 표에는 지방세 10%가 포함되어 있지 않아 아래 배당금 세금 계산 시 추가로 반영하였음을 알려드립니다 (6% → 6.6%).

 

배당금 세금

 

위의 배당금 세금 계산 예제로 2023년 총 배당소득이 4천만원이라고 한다면 종합소득세 대상이 되는 배당금은 2천만원으로, 계산을 간소화할 시 종합소득 과세표준은 2천만원이 됩니다.

 

따라서 종합소득세율에 따르면 해당 예제에 적용할 종합소득세율은 6.6% (1천 4백만원)와 16.5% (6백만원)가 되며 이는 지방세를 포함한 세율입니다.

 

배당금 종합소득세

 

따라서 위의 예제를 바탕으로 배당금 종합소득세를 계산하면 최종 191.4만원의 배당금 세금이 계산됩니다.

 

그런데 배당금 입금 시 배당금 자체는 원천징수로 배당금에 15.4% 세금 (2천만원 * 15.4%)이 이미 납부되고 입금되기에 해당 경우에는 기 납부세액이 위에서 계산된 배당금 종합소득세보다 크게 됩니다.

 

따라서 배당금 2천만원을 초과하더라도 해당 경우에는 추가로 납부해야 하는 배당금 세금은 0원이 계산되며, 세법에 따라 기 납부세액 (원천징수)이 배당금 종합소득세보다 크다 하더라도 이를 돌려주지 않으니 참고하시기 바랍니다.

 

 

또 다른 예로 총 지급받은 배당금이 8천만원이라고 가정하고 배당금 세금을 계산해 보았습니다.

 

배당금 세금

 

첫 번째 예시와 동일한 방법으로 2천만원을 초과하는 6천만원 배당금에 대해서는, 1천 4백만원까지는 6.6%의 세율이, 3천 6백만원까지는 16.5%의 세율, 그리고 나머지 천만원에는 26.4%의 금융소득종합세율이 적용됩니다.

 

배당금 종합소득세

 

이를 바탕으로 배당금 종합소득세를 계산해 보면 최종 950.4만원이 산출되는데 여기서 이미 기 납부세액인 924만원 (6천만원 * 15.4% 원천징수)을 제하면 6천만원에 대한 최종 배당금 세금은 264,000원이 됩니다.

 

따라서 배당금과 같은 금융소득으로 연간 8천만원을 지급받더라도 (단, 추가적인 소득이 없다는 가정하에) 추가로 납부해야 하는 배당금 종합소득세는 그렇게 크지 않다고 할 수 있습니다.

 

하지만 배당금 지급액이 종합소득세에 해당하게 되면 건강보험료 인상과 피보험자 탈락이라는 결과를 낳게 되기에 주의하셔야 하며 관련 상세한 내용은 이어지는 포스팅에 담도록 하겠습니다.

 

또한 종합소득세를 피하기 위해서는 연금저축이나 isa 계좌를 적극 활용하는 것이 바람직한데, 연금저축계좌나 isa 계좌에 담으면 좋은 월배당 etf 상품에 대한 정보는 아래를 참조하시기 바랍니다.

 

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지금까지 월배당 etf에 대한 인기가 높아지면서 배당금 세금에 대해 걱정이 많으신 분들을 위해 배당금 종합소득세 계산 방법에 대하여 간략히 살펴보았습니다.

위의 예제에서는 계산 단순화를 위해 배당금 소득만을 놓고 배당금 세금을 계산하였으나 근로소득이나 추가의 소득이 있으신 분들을 이를 고려하셔야 함을 알려드립니다.

하지만, 단순히 배당금 소득만을 놓고 보았을 때는 연 8천만원 이하까지는 종합소득세 증가에 커다란 영향을 미치지 못하는 것으로 판단되니 참고하시기 바랍니다.

 

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